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合理避稅途徑有哪些?

這年頭,辦個企業真心不容易。稅負高、利潤低、融資難相信是壓在很多小微企業老板身上的三座大山。在企業發展的過程中,資金緊張是常見的問題,很多企業老板不愿意多交稅金增加成本負擔,卻又不得不交。因此,尋找合理避稅途徑,降低企業成本,實現企業的利益最大化就顯得格外重要了。

合理避稅途徑有很多,很多都需要結合企業具體的業務類型和行業背景來考慮。另外,由于稅法中很多概念界定地比較模糊,納稅人容易對某些法規條例產生誤解,很多現在看似合理避稅途徑在稅法修訂或改革后,可能就變成觸碰稅法底線的偷稅逃稅了,所以我們很難保證說每種途徑都是永遠保險有效的。

從目前企業常用的一些做法來看,合理避稅的途徑主要分為兩大類。

第一類合理避稅途徑是利用法律漏洞

我國的稅法其實是比較粗線條的,其中存在了非常多的灰色空間。我國企業的普遍做法和國際巨頭公司類似,即利用雙邊稅收協定、定價轉移等手段。比如大陸的企業所得稅是25%,香港的企業所得稅是16.5%,同樣100萬的凈利潤,放在香港,企業可以省下8.5萬元的稅金。因此,很多企業為了避稅,就會去利用大陸和香港之間稅務互免協定的便利來轉移定價,即香港子公司以高價銷售商品給關聯方的大陸子公司,從而降低大陸公司的利潤,達到避稅目的。

當然這種做法導致的后果就是,為了反避稅,香港稅務機關規定如果企業之間的交易沒有商業實質,稅務機關有權判定交易無效或者進行價格調整。如果交易的“實體商品”,則稅務機關可以根據市場價格來判定。

我們在很多上市公司的年報中可以看到他們每年都會花費大量的資金去購買專利、技術,其實就是因為稅務機關對這種無形資產的市場價值判定比較困難,可以躲過反避稅條款從而通過利潤轉移這一合理避稅途徑達到避稅的目的。

近年來,隨著稅收法律政策越來越嚴密,很多漏洞逐漸被堵上,比如針對海外避稅的,國家出臺了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》;通過轉讓定價方法進行避稅的,國家也有了特別納稅調整的措施。

第二類合理避稅途徑是順應稅收立法的引導

比如國家現階段的目標就是鼓勵企業進行研發,進行創新,規定有資格認證為雙軟企業和高新技術企業可以享受兩免三減半以及15%的低稅率,可以享受3%即征即退的增值稅優惠政策。那么初創企業如果能夠通過資格認證或者研發費用加計扣除這些途徑達到了節稅的目的,可以說這就是立法機關所希望看見的。

再比如說,一家公司可以雇傭一般人也可以去雇傭殘障人員,企業根據自身實際情況雇傭殘障人士后得到了增值稅、企業所得稅的見面,其實一定程度上就是順應了這項優惠政策的立法意圖。

當然,還有很多地方政府為了招商引資、為了開發新的經濟特區而出臺的稅收優惠政策,其實都是企業可以去使用的合理避稅途徑。

最后需要提醒大家的是,我們在避稅的同時必須要警惕風險問題!


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