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中國企業稅率67.3%?合理稅務籌劃才是上策

上個星期,美國通過的稅改方案成為了全世界最熱門的一大新聞,不僅對全球財富格局造成了重大影響,還加劇了全球的稅收競爭,其大減稅的方案更是讓中國那些沒有做過合理稅務籌劃的企業老板們看得眼紅。

稅改方案的大致內容總結下來就是下面三條:

1、降低個人所得稅,即把個稅起征點上調到12000美元,同時把7檔稅率簡化為4檔;

2、把企業所得稅從35%下降至20%,相當于把企業的利潤一次性提高了23%;

3、鼓勵海外財富回流,對于跨國企業在海外獲得的利潤,只需要一次性繳納14%的稅就可以合法匯回美國,同時豁免海外子公司的股息所得稅。

與此同時,在財稅圈里還流傳起了這樣一張圖片

最新的全球企業綜合稅率排行榜!

其實這張圖的原始出處來自世界銀行和普華永道聯合發布的一份報告《Paying Taxes 2018》。

根據這份報告中的數據顯示,在全球的企業稅率排名中,中國以綜合稅率67.3%位列第12名,但是遠超亞太企業的稅率平均值36.4%。

雖然中國目前的綜合稅率,從全世界的排名來看不是最高的,但就稅負而言,對中國企業來說還是相對比較高的。

一位網友在評論此圖時回復到:“差不多,就一個小微企業來看,毛利100元的話凈利潤大概在35元左右,扣除的部分一半是增值稅、地稅、企業所得稅以及分紅個人所得稅等稅金成本,此外是工資、社保、房租等經營成本。”

與美國相比,中國沒有這么大幅度的降稅計劃,在這種環境下,企業如果想要減輕自身的稅負和壓力,就需要主動尋求合理稅務籌劃。稅務籌劃現在已經是完全陽光化的企業行為了。當然,企業進行稅務籌劃的方法也有很多種,從大范圍來講,合理稅務籌劃可以分為下面兩大部分:

1、充分利用現有的稅收優惠政策

從現行的全國通用的稅收優惠政策來看,企業降稅是有目共睹的。但為什么還是很多中小企業喊稅重呢,這是因為這種大范圍適用的稅收優惠政策對于不同行業的企業、不同發展階段的企業來說,稅負減輕的感受是不同的。這種情況下,企業就需要進一步合理稅務籌劃。比如企業在注冊時可以考慮選擇有更大力度財政扶持政策的地區;企業在招聘員工時,可以增加下崗再就業人員的比例,以滿足相關優惠政策;企業在更換設備時,可以綜合比較購買國產設備和進口設備分別產生的稅金。

2、選擇最優的方案

合理稅務籌劃不是指交最少的稅,而是讓企業的利益最大化。在選擇合理稅務籌劃方案時,我們不能把眼光局限在某一時期交稅最少的方案上,而是應該從企業長期發展的戰略角度分析,選擇整體效益最大化的一個合理稅務籌劃方案。

以增值稅為例,企業選擇小規模納稅人的身份會更劃算。但如果別的企業來采購貨物的話,在價格相同的前提下,他們會更愿意從一般納稅人處購進貨物。

再比如,設立企業時,企業的性質會對之后的稅收有較大影響。也許從節稅角度選擇合伙制企業最好,但從其他角度來看,可能公司制企業又更好,這就需要自己權衡。

總之,稅務籌劃是一項極其復雜的系統工作。合理的稅務籌劃對企業的健康發展有著積極的作用,但是由于企業經營環境充滿了不確定因素,中小企業在合理稅務籌劃時,應當充分考慮到合理籌劃方案的風險性,密切關注財稅政策的調整和變化。


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