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中小企業合理避稅方法

在市場經濟體制下,依法納稅是每個企業應盡的義務,但較重的稅收負擔已然成為中小企業向上發展的阻礙,依法納稅和合理避稅一直是一個令人關注的問題。正確的合理避稅方法有利于企業發現隱性稅收風險,及時糾正和彌補損失,保護納稅人的合法權益不受侵害,同時合理避稅對國家也具有積極意義。本文小談了中高收入者薪酬避稅方法,提出了選擇合理避稅方法的原則,以期為中小企業在日常生活中合理避稅提供參考。

中高收入者薪酬避稅方法

企業通過職工福利費的列支來達到其消費的需求,這樣既可以少交個人所得稅,同樣也增加了企業所得稅扣除的基數。

工資薪酬合法地轉化為免稅的福利支出:如果把個人部分薪酬收入轉化為提供必須的福利支出,并由企業應付福利費列支,就可以達到其消費需求,卻少交個人所得稅的籌劃目的。

什么情況可以作為福利化的轉換?

福利費不高于工資薪金總額的14%部分可以扣除,職工教育經費、工會經費都有扣除限額,怎么能夠最大限度的利用起來,讓企業和員工享受最大的利益,需要我們結合企業實際情況來探討,常用到的措施有:

1、以企業的名義租房讓員工來住,提供交通服務,免費餐飲、醫療服務,提供培訓機會等等,都是職工福利費待遇的措施的轉換,降低了員工個人所得稅

2、薪酬部分應扣項目通過公共福利化來籌劃。一般企業對員工工資有應扣部分,比如說代扣代繳水電費,住房基金,還有補充養老金等等,習慣做法在員工每月發放的工資中扣除,如果被稅務機關檢查發現,還是需要調征補稅,對降低稅收成本根本起不到作用,所以我們需要進行合理轉化,既符合財務的規定又符合稅法的規定非常重要。需要結合實際情況來轉化。

3、采用非貨幣支付的方式提供職工公共福利的支出。文件規定現金方式發放的交通補貼需要并到工資薪金中,所以需要采用非貨幣支付的方式來提供福利,比如為職工提供免費巴士,免費用餐等,在個人實際薪資水平沒有下降的情況下,減少個人承擔的稅款,合理安排的話會是一舉兩得的好辦法。

中小企業在進行合理避稅方法的選擇時,不光要注意是否符合實際規定,還要注意有無稅務風險,要規避這方面的稅務風險。

中小企業合理避稅總體思路

選擇避稅方法時應遵循的原則

這些原則都是選擇避稅方法時應該注意的環節:

選擇避稅方法應考慮的切入點

1、可以從稅收優惠政策的利用入手,選擇避稅方法要遵循法律依據;

2、可以從節稅空間比較大的稅種或項目入手,比如企業所得稅個稅增值稅都有很多稅收政策做支撐;

3、可以從影響納稅額的主要因素或主要環節入手,企業所得稅=收入-成本費用,如何確定收入,成本費用的扣除如何確定都會影響納稅額;

4、可以從納稅主體性質或行為性質入手,主體是總公司母公司分公司還是子公司,都會影響避稅方法的最終選擇。

在選擇避稅方法時我們應該考慮先進行合理安排再創造稅收價值。

選擇避稅方法時應注意的問題

1、一定要全面而充分地研究各項稅收優惠政策,在合理的進行好詳細測算的時候來進行節稅空間的深入挖掘,合理利用政策進行稅務籌劃安排;

2、選擇合適的人做避稅方法策劃;

3、選擇恰當的時機做節稅籌劃;

4、一定要注意不能生搬硬套,要根據企業的實際情況進行合理安排;

5、把握合理的“度”。


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